Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Продажа ос при усн доходы расходы

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе! Чем грозит продажа основных средств при УСН доходы минус расходы? И почему нельзя так просто взять и продать собственные активы?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Порядок продажи ОС при УСН «доходы»

В обоих случаях налоговая база определяется как разница между доходами и расходами. Однако упрощенка имеет существенные отличия:. Базой для признания стоимости ОС в расходах является остаточная стоимость актива. Ее определение зависит от того, с какого налогового режима бизнесмен перешел на упрощенку п. Он определяется в соответствии с постановлением Правительства РФ от Если объект приобретен уже в период применения упрощенки, то его признание в качестве ОС производится по правилам, применяемым при ОСНО.

Если объект подвергался модернизации, достройке и другим подобным процедурам, то его стоимость возрастает. Порядок удорожания объекта в этом случае тоже должен соответствовать правилам, принятым для ОСНО п.

Не являются исключением и расходы, связанные с основными средствами подп. В частности, это означает, что нельзя списать на затраты стоимость объекта, полученного в качестве вклада в уставный капитал. Если объект приобретается в рассрочку, то учитывать затраты можно только по мере их оплаты.

В рассмотренном выше примере предполагалось, что оплата произведена в том же месяце, когда был приобретен станок. Выше шла речь об учете внеоборотных активов по специальным правилам, применяемым только при упрощенке. Однако классический учет износа по правилам бухучета тоже необходим всем упрощенцам, независимо от применяемого варианта исчисления налога.

Во-первых, все юридические лица обязаны вести бухучет ст. Применение того или иного налогового режима никак не влияет на эту обязанность. А учет ОС входит в общую систему бухучета как неотъемлемая часть. При упрощенке учет амортизации важен еще и для контроля за соблюдением установленного лимита. В соответствии с подп. Если общая остаточная стоимость ОС превышает этот порог, то бизнесмен не может использовать упрощенку. Контролировать указанный лимит нужно при обоих вариантах применения УСН.

Таким образом, основные средства при УСН на доходы в годах тоже нужно амортизировать. Сложнее с индивидуальными предпринимателями ИП. Та же ст. При буквальном прочтении указанная выше норма ст. Однако контролирующие органы в своих разъяснениях регулярно настаивают на том, что лимит по стоимости ОС распространяется и на ИП.

Примером может служить письмо Минфина РФ от Чиновники ссылаются на п. Эта позиция Минфина является весьма спорной и нередко вызывает разногласия между налогоплательщиками и налоговиками.

Поэтому те предприниматели, которые не хотят спорить с налоговиками особенно с учетом позиции ВС РФ , ведут учет амортизируемого имущества. Если ИП решил следовать рекомендациям чиновников, то он аналогично юридическим лицам должен вести в годах учет ОС при УСН как на доходы, так и на доходы минус расходы.

Речь идет о ситуациях, когда объект реализуется до истечения определенного срока после его приобретения. Здесь также необходимо учитывать его СПИ. Если условия реализации таковы, что требуется пересчет, налогоплательщик должен сделать следующее:. Поэтому такая продажа, скорее всего, повлечет для бизнесмена дополнительные затраты. Это необходимо учитывать, принимая решение о реализации объектов, у которых еще не истек СПИ. Также необходимо иметь в виду, что списывать можно только ту часть затрат, которая была фактически оплачена.

Начисление амортизации по правилам бухучета, вне зависимости от выбранного объекта налогообложения, необходимо для контроля за соблюдением упрощенцами лимита стоимости ОС.

Продажа отдельных объектов до истечения их СПИ может привести к необходимости внести изменения в учет и отчетность, а также доплатить налог и пени. Уверены, вам будет интересно ознакомиться и с другими материалами, которые мы написали специально для нашего канала Дзен.

Упрощенная система налогообложения УСН имеет ряд особенностей, одна из которых — налоговый учет основных средств. Расходы по основным средствам на УСН признаются по правилам, которые совершенно не похожи ни на бухгалтерский учет, ни на налоговый по прибыли. И конечно же, в этих правилах важную роль играет оплата. Кассовый метод никто не отменял!

Стоит признаться, что методика признания расходов очень выгодная и позволяет не растягивать удовольствие в виде начисления амортизации на многие годы, а учесть их сразу в году приобретения основного средства. Обо всем по порядку далее в статье.

А если вы хотите узнать только все самое главное по теме, смотрите видео. Расходы на изменение, совершенствование ОС определяются в соответствии с пунктом 2 ст. Основные критерии ОС в налоговом учете на упрощенке те же самые, что и для общей системы:. При этом необходимо помнить, что перейти на УСН с года могли организации, у которых остаточная стоимость ОС, находящихся на балансе по состоянию на Согласно недавним разъяснениям чиновников, это ограничение распространяется и на ИП.

Определить порядок отражения оборудования для целей УСН. В бухгалтерском учете оборудование отражается как ОС. Это, например, земельные участки, объекты, переданные в безвозмездное пользование и некоторое другое имущество. Если учетной политикой для целей бухгалтерского учета определен упрощенный порядок учета ОС, то первоначальную стоимость ОС при УСН при приобретении их за плату составят затраты на покупку ОС и его монтаж для случаев, когда монтаж не входит в цену покупки.

При сооружении ОС — это суммы оплаты по договорам подряда и аналогичным договорам, связанным с сооружением ОС. Прочие затраты, связанные с приобретением ОС, при упрощенном способе в составе первоначальной стоимости не учитываются. Во всех других случаях прочие расходы, связанные с приобретением ОС, будут входить в его первоначальную стоимость. Примерами таких расходов могут быть расходы на информационные и консультационные услуги, вознаграждения посредникам в покупке ОС, таможенные пошлины и сборы.

Для ОС, которые были приобретены при применении других систем налогообложения, при переходе на УСН действуют особые правила, установленные статьей Первоначальную стоимость ОС необходимо определять и индивидуальным предпринимателям, применяющим УСН, хотя они и имеют право не вести бухгалтерский учет.

Особенностью учета расходов на покупку ОС является то, что НДС по основному средству на УСН, уплаченный при покупке, в таком случае в отдельный расход не выделяется, а учитывается в стоимости ОС. Это обусловлено тем, что невозмещаемые налоги согласно п. Отдельным расходом НДС в таком случае не признается. Бухгалтерские проводки на УСН по основному средству при покупке такие же, как и приобретении ОС при любых других системах налогообложения за исключением учета НДС.

В дальнейшем с месяца, следующего за месяцем ввода ОС в эксплуатацию в бухгалтерском учете по ОС начисляется амортизация. Бухгалтерский учет основных средств напрямую влияет на расчет налога на имущество, о нем вы можете узнать из отдельной статьи. В налоговом учете на УСН расходы по основным средствам учитываются в особом порядке, определяемом положениями главы Об этом — далее. Обратите внимание, оплата основного средства является одним из условия признаний расходов на его приобретение.

Поэтому учесть в расходах стоимость ОС, полученных в качестве вклада в уставный капитал организации, не получится. Срок использования оборудования — 5 лет. В г. Эту величину нужно разделить на 4 равные части. Каждая из них — 20 тыс. Эту сумму также следует поделить на 4 равные части 12 тыс. Сумму также делят на 4 части и списывают в конце каждого квартала по 8 тыс. Учет основных средств на УСН в 1С Как выше говорилось, для принятия объекта к учету его нужно приобрести и ввести в эксплуатацию.

Для признания затрат в налоговом учете необходимо зафиксировать факт оплаты покупки. Важно Налоговые органы внимательно относятся к этому, и случаи, когда принятие ОС в качестве расходов, уменьшающих налоговую базу, было признано неправомерным, нередки.

Когда ОС приобретается в период применения УСН, его стоимость следует списывать с момента ввода в эксплуатацию подп. Бухгалтер принял решение, что срок использования этого авто — 5 лет. На момент перехода на УСН его остаточная стоимость первоначальная — руб. Следовательно, списание его остаточной стоимости нужно провести следующим образом: в первый год после перехода на УСН — руб.

При переходе с общего режима на УСН также возникает необходимость восстановить налог, принятый к вычету. НДС восстанавливается не полностью, а пропорционально остаточной стоимости ОС в последнем квартале перед переходом и учитывается как прочие расходы. Четкого запрета на включение стоимости такого средства в расходы в НК РФ нет. Однако сложившаяся практика ясно показывает, что включать его в расходы опасно. В учете при УСН расходы на основные средства их покупку, модернизацию, усовершенствование, дооборудование, реконструкцию, ремонт включаются в облагаемую базу, уменьшая ее.

Оприходование На УСН бухгалтерский и налоговый учет основных средств ведут, как правило, организации. Обычно документация формируется в упрощенной форме, поскольку предприятия являются малыми. Индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерию. Однако эти формы отчетности списочные, то есть содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику — разглашение персональных данных других работников. Для того, чтобы перейти на УСНО, организация должна подать уведомление в инспекцию по месту учета по форме Обратите внимание, что указанное ограничение по доходам за прошедшие 9 календарных месяцев применяется лишь к организациям, ИП лимита для перехода не имеют.

Коэффициент-дефлятор Начиная с года величина предельного дохода для перехода на УСНО не корректируется на коэффициент-дефлятор и равна ,5 млн. Если бы правительство не отменило обязательную индексацию, то доход увеличился бы с ,5 млн. А в году учет основных средств при УСН по сравнению с годом не изменился.

Продажа основных средств в 2021 году при УСН

Вам согласована скидка р. Звоните: 8 69 Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе! Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:.

Дата публикации Организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" приобрела легковой автомобиль за рублей со сроком полезного использования 40 месяцев в сентябре года.

В обоих случаях налоговая база определяется как разница между доходами и расходами. Однако упрощенка имеет существенные отличия:. Базой для признания стоимости ОС в расходах является остаточная стоимость актива. Ее определение зависит от того, с какого налогового режима бизнесмен перешел на упрощенку п.

Продажа основных средств в 2019 году при УСН

В расчетах налоговой базы при УСН, по общим правилам налогового законодательства, участвуют доходы от реализации. Это в полной мере касается и хозопераций по реализации упрощенцем ОС п. Что касается даты получения дохода, по нормам п. Напомним, учет доходов при УСН ведется кассовым методом, то есть средства учитываются как налогооблагаемая база при поступлении денег на расчетый счет или в кассу налогоплательщика ст. Подробнее об особенностях учетоа доходов при УСН читайте здесь. Расходы, в т. В декларации доход от продажи ОС отражают в стр. Рассмотрим их более детально.

Продажа основного средства при УСН с объектом "доходы минус расходы"

Не нужно пересчитывать налог, если вы не передавали ОС третьим лицам, а лишились его по иным причинам, например ликвидировали его сами, его у вас украли или оно сгорел о Письмо УФНС по г. Москве от Пересчет придется сделать, если вы передадите ОС п. Но вы будете пересчитывать налоговую базу только за период с момента, когда вы начали учитывать стоимость ОС в расходах, и до года, в котором изменили объект налогообложени я Письма Минфина от Вам придется восстановить стоимость ОС, ранее учтенную в расходах, и вместо нее включить в расходы амортизацию, рассчитанную по правилам гл.

Плательщики на УСН расходы на покупку основных средств учитывают равными долями в течение налогового периода после того, как имущество пп.

Учет основных средств порождает уйму вопросов, причем не только на общем налоговом режиме, но и на упрощенном. Хотя, казалось бы, при УСН все должно быть просто и понятно. Ан нет.

Продажа основных средств при УСН доходы минус расходы - какие риски?

Реализация основного средства - дело хлопотное и вызывает множество вопросов и проблем. Проблемы могут возникнуть не только со стороны нерадивого покупателя, но самое главное от налоговиков. Так как необходимо помнить, что организации, применяющие УСН, учитывают доход от реализации основного средства с учетом ряда особенностей. Дело в том, что в случае реализации ОС организации на УСН придется пересчитать налоговые обязательство.

.

Продажа основных средств при УСН

.

Продолжительность:

.

ОС на УСН: нейтрализуем предсказуемые сложности

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Заполнение книги учета доходов и расходов (КУДиР) для ИП на УСН Доходы в Эльбе. Скачать образец
Комментариев: 5
  1. leotlempar

    И вообще интересно было бы услышать тему ГК, как оформить землю и т.д.

  2. usamin

    Есть разные факторы, которые будут способствовать взять из накоплений деньги. Эти факторы будут сами появляться из ниоткуда. Это жизненная аксиома.

  3. racotabun

    Если у тебя на роже написано, что ты с прошлым , нарк или алкаш чему ты удивляешься, что до тебя доебываются на каждом шагу?

  4. Агния

    Хай собі налог зроблять.бляді

  5. Жанна

    В паспорі пише що ми юридична особа . Назва фірми. Позбавлені прав людини що ви думаєте про це

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2022 Юридическая консультация.