Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

0 ставка по ндс перевалка в порту экспортных грузов

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Обоснование позиции: В соответствии с пп. Заметим, что пп. Кроме того, услуги по перевалке нефтепродуктов, накоплению судовых партий, хранению и отгрузке на водный транспорт, оказываемые российской организацией на территориях, не относящихся к территории порта, на основании п. При этом правомерность применения нулевой ставки НДС при выполнении оказании работ услуг , предусмотренных пп.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Нулевая ставка по услугам перетарки импортных грузов

Право на применение нулевой ставки напрямую связано с представлением в налоговые органы подтверждающих документов. Основания для применения нулевой ставки определены пунктом 1 статьей НК РФ, где, в частности, оговорено, что налогообложение производится по ставке 0 процентов при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей НК РФ, - говорится в сообщении ОАО "РЖД".

Пунктом 5 статьи Налогового кодекса РФ определен перечень документов, представляемых в налоговые органы для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС при оказании железными дорогами услуг по перевозке экспортируемых транзитных товаров. При этом установлено, что при перевозке товаров, в дальнейшем вывозимых на экспорт через морские порты, перевозочные документы, представляемые в налоговые органы, должны иметь отметку порта о приеме товаров для дальнейшего экспорта. Дорогие читатели!

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте.

Это быстро и бесплатно! Проблема состоит в том, что Налоговый кодекс РФ не содержит норм, определяющих понятие "порт".

В соответствии со статьей 9 Кодекса торгового мореплавания РФ понятие "порт" не связано с конкретным субъектом. Погрузочно-разгрузочную деятельность в порту осуществляют различные стивидорные компании, которые и проставляют на перевозочных документах отметку о приеме товара для погрузки на морские суда.

Однако отсутствие в названии организации и, соответственно, в отметке, проставляемой на перевозочных документах, слова "порт" является основанием для отказа со стороны налоговых органов в возмещении сумм НДС и для привлечения ОАО "РЖД" к ответственности за совершение налогового правонарушения в результате необоснованного применения нулевой ставки к таким перевозкам.

Таким образом, трактовка понятия "порт" как организации, в название которой присутствует слово порт, является не изобретением ОАО "РЖД", а вполне официальной позицией налоговых органов. Соответствующие решения выносятся налоговыми органами практически каждый месяц. По мнению специалистов ОАО "РЖД", подобный подход налоговых органов является формальным и неправомерным, поэтому компания неоднократно пыталась обжаловать решения в арбитражном суде. Однако до настоящего времени решения суда по таким делам не вынесены.

В частности, ОАО "РЖД" предлагало приравнять в целях применения статьи Налогового кодекса РФ отметки организаций, имеющих лицензию Минтранса России на погрузочно-разгрузочную деятельность в морских портах, к отметкам порта. К настоящему времени ответы из указанных ведомств не получены. В результате сложилась ситуация, когда ОАО "РЖД", осуществляя перевозку экспортных грузов, идущих через порты, заведомо знает, что не сможет подтвердить свое право на применение нулевой ставки, поскольку в перевозочных документах будут стоять отметки стивидорных компаний, которые налоговые органы не признают отметками порта.

Еще раз следует подчеркнуть, что право на применение нулевой ставки напрямую связано с представлением в налоговые органы подтверждающих документов. Именно указанное обстоятельство, а также бесконечные судебные разбирательства и колоссальный объем невозмещенного НДС вынудили ОАО "РЖД" издать телеграмму для своих структурных подразделений, устанавливающую порядок расчета по экспортным перевозкам через морские порты.

Данная мера обусловлена невозможностью реализовать свое право на применение нулевой ставки из-за вышеуказанного подхода налоговых органов. При этом проблем с отметкой порта у экспортеров не возникнет, поскольку для них Налоговый кодекс РФ не требует проставления такой отметки.

Что касается позиции Минтранса России в отношении трактовки понятия "порт" и отметок организаций, выполняющих погрузочно-разгрузочные работы в порту, то данная позиция была изложена именно в связи с неоднократными обращениями ОАО "РЖД".

Разъяснения Минтранса России были направлены в Минфин России и ФНС России в качестве дополнительного аргумента для урегулирования проблемы с отметками порта.

Однако до настоящего времени официальной позиции Минфина РФ и Федеральной службы по налогам и сборам РФ не представлено. Горячие новости. Внешнеэкономические новости.

Мнение эксперта. Новости законодательства. Важные новости Основные ошибки при заполнении декларации на товары. Сегодня состоится заседание Правительства РФ, на котором обсудят изменения в законодательство С 1 декабря автомобили грузоподъемностью до 1 тонны не смогут попасть даже за пределы третьего Новость полезна?

Добавить комментарий. Выберите свой регион:. Вы обнаружили опечатку в тексте:. Мы будем рады любым предложениям и замечаниям по работе и содержанию сайта www. Помогите нам стать лучше! Страница: Новости логистики. Департамент налоговой и таможенной тарифной политики разъясняет практику применения начисления налога на добавленную стоимость в отношении услуг, оказываемых в порту. Вопрос: ОАО порт является участником внешнеэкономической деятельности, субъектом естественных монополий и оказывает услуги по перевалке и хранению товаров, перемещаемых через границу РФ.

В рамках договорных отношений по перевалке экспортно-импортных грузов порт дополнительно оказывает услуги по неполному транспортно-экспедиторскому обслуживанию грузов, а также услуги, связанные с затаркой, перетаркой груза. Территория порта 60 га является зоной таможенного контроля.

В связи с вступлением в силу с Какие документы необходимы для подтверждения даты выпуска товара в свободное обращение? Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о применении налога на добавленную стоимость в отношении услуг, оказываемых в порту российской организацией, в связи с вступлением в силу с 1 января г.

Федерального закона от В соответствии с пп. Перечень документов, подтверждающих правомерность применения нулевой ставки по указанным работам услугам , установлен п. Так, согласно данному пункту при ввозе товаров морскими или речными судами, судами смешанного река - море плавания налогоплательщиками в налоговый орган в пакете подтверждающих документов представляется в том числе копия коносамента, морской накладной или любого иного подтверждающего факт перевозки товара документа, в котором в графе "Порт погрузки" указано место, находящееся за пределами территории Российской Федерации, с отметкой таможенного органа, действующего в пункте пропуска, а при вывозе товаров - копия поручения на отгрузку товаров с указанием порта разгрузки и отметкой "Погрузка разрешена" российского таможенного органа места убытия и копия коносамента, морской накладной или любого иного подтверждающего факт приема к перевозке товара документа, в котором в графе "Порт разгрузки" указано место, находящееся за пределами территории Российской Федерации.

Учитывая изложенное, при оказании российской организацией в порту услуг по перевалке и хранению товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации вывозимых за пределы территории Российской Федерации морскими или речными судами, судами смешанного река - море плавания, нулевая ставка налога на добавленную стоимость применяется независимо от даты их помещения на территории Российской Федерации под соответствующие таможенные процедуры, в том числе под процедуры выпуска для внутреннего потребления или таможенного транзита.

Что касается налогообложения налогом на добавленную стоимость услуг по обслуживанию экспортно-импортных грузов включая подготовку, доставку и оформление документов, составление электронных отчетов и предоставление информации клиенту, прием и транспортировку грузов к месту погрузки выгрузки , оформление грузов в таможенных органах, обслуживание контейнеров и т.

Поэтому вышеназванные услуги, оказываемые на основании иных договоров и не связанные с международной перевозкой, в соответствии с п. Перевозчики Интеллект. Растаможка авто. Расчет платежей. Базы данных. Таможенный форум. Департамент налоговой и таможенной тарифной политики разъясняет практику применения начисления налога на добавленную стоимость в отношении услуг, оказываемых в порту Вопрос: ОАО порт является участником внешнеэкономической деятельности, субъектом естественных монополий и оказывает услуги по перевалке и хранению товаров, перемещаемых через границу РФ.

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о применении налога на добавленную стоимость в отношении услуг, оказываемых в порту российской организацией, в связи с вступлением в силу с 1 января г.

Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Н. Материалы партнёров. Если Вы желаете задать нам вопрос по услугам компании, пожалуйста, заполните поля ниже, и мы свяжемся с Вами в ближайшее время. Если необходимо, чтобы наш специалист перезвонил Вам и ответил на все Ваши вопросы, пожалуйста, заполните поля ниже, и мы свяжемся с Вами в ближайшее время.

О компании. Полезная информация. Онлайн сервисы Узнать статус перевозки. CMR все о международной транспортной накладной. Инструкция по перевозке крупногабаритных и тяжеловесных грузов. Пограничные пункты пропуска Погран. Габаритные размеры основных типов грузовых автомобилей. Размеры контейнеров морских и ЖД. Автомобильные коды стран мира. О возмещении вреда, причиняемого транспортными средствами, при перевозки тяжеловесных грузов по авто-дорогам.

Как рассчитывается стоимость конвоя при международных перевозках и что это? Карты и расчет расстояний. Пленум ВАС в прошлом году пояснил арбитражным судам, каким образом должна применяться указанная норма Налогового кодекса.

Напомним эти разъяснения и узнаем, в каких конкретных ситуациях арбитражные суды воспользовались ими. Согласно абз. В следующем абзаце пояснено, что следует понимать под международными перевозками товаров.

Итак, это перевозки товаров морскими, речными судами, судами смешанного река-море плавания, воздушными судами, железнодорожным транспортом и автотранспортными средствами, при которых пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории РФ. То же самое в части применения нулевой ставки касается оказания на основании договора транспортной экспедиции российскими организациями или индивидуальными предпринимателями транспортно-экспедиционных услуг при организации международной перевозки другими словами, данные услуги должны оказываться в отношении товаров, являющихся предметом международной перевозки абз.

Причем, как пояснил Пленум ВАС в п. Норма права. По договору транспортной экспедиции одна сторона экспедитор обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны клиента-грузоотправителя или грузополучателя выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза п. Высший арбитр также добавил: оказание обозначенных услуг международной перевозки и транспортной экспедиции несколькими лицами множественность лиц на стороне исполнителя или привлечение основным исполнителем третьих лиц субисполнителей само по себе не препятствует применению нулевой ставки НДС всеми участвовавшими в оказании услуг лицами.

Поэтому пункты отправления и пункты назначения должны определяться исходя из достижения цели перевозки в том числе перевозки в непрямом международном сообщении , а не исходя из того, на каком промежутке перевозки товара оказываются услуги отдельным контрагентом. Итак, посмотрим на конкретных примерах, каким образом с учетом позиции Пленума ВАС разрешаются споры в арбитражной практике.

Экспедитор - это необязательно организатор международной перевозки. Анализ условий заключенных обществом договоров на оказание транспортно-экспедиционных услуг опровергает факт непосредственного участия общества в организации международной перевозки.

Услуги оказаны обществом при фактическом перемещении товара на территории РФ, представленные договоры являются договорами возмездного оказания услуг, а не договорами транспортной экспедиции и не отвечают условиям пп. Судьи возразили: буквальное толкование нормы, содержащейся в абз. Другими словами, налогоплательщик-экспедитор не обязан сам организовывать международную перевозку, но оказываемая им услуга должна быть непосредственно связана с организацией международной перевозки. В рассматриваемой ситуации общество оказывало комплекс транспортно-экспедиционных услуг по организации перевалки экспортных грузов заказчиков, состоящий из двух этапов.

На первом этапе оказывались услуги, связанные с предоставлением подачей под погрузку железнодорожного подвижного состава и логистическим сопровождением груза до пункта перевалки порта. На втором этапе экспедитор непосредственно оказывал услуги по перевалке экспортируемого груза за пределы РФ в порту. Факт оказания услуг подтвержден представленными в материалы дела счетами-фактурами, актами оказанных услуг, поручениями на погрузку экспортных товаров, коносаментами и другими документами, оформленными с учетом требований п.

Ключевой вывод. Аналогичный вывод озвучен судьями того же округа в Постановлениях от Привлечение третьих лиц не помеха для применения нулевой ставки. Налоговый орган отказал в возмещении НДС и применении нулевой ставки в отношении транспортно-экспедиционных услуг, оказанных обществом во исполнение обязательств по экспортным контрактам в отношении товара, помещенного под таможенную процедуру экспорта, с привлечением третьих лиц для их исполнения.

Суды признали такой отказ неправомерным, выяснив следующее. Экспортные контракты предусматривали обязанность общества по оказанию транспортно-экспедиционных услуг до морских портов и возможность привлечения к их исполнению третьих лиц.

0 ставка по ндс перевалка в порту экспортных грузов

Какую ставку применить, если перетаривается импортный товар например, перетариваем из одного контейнера в другой, укрупняем из нескольких маленьких контейнеров в один большой и т. Нулевую ставку можно применять? Если да, какими документами подтверждается нулевая ставка в ИФНС? Согласно указанной норме работы услуги , выполняемые оказываемые российскими организациями в морских, речных портах по перевалке и хранению товаров, перемещаемых через границу РФ, в товаросопроводительных документах которых указан пункт отправления и или пункт назначения, находящийся за пределами территории РФ, облагаются НДС по ставке 0 процентов. Этот контракт можно заключить как с иностранным, так и с российским контрагентом.

Потом груз арестовали и он был выгружен в порт обратно и не ушел за границу. Или из-за того что груз остался в России убрать из реализации, касательно налога на прибыль?

Право на применение нулевой ставки напрямую связано с представлением в налоговые органы подтверждающих документов. Основания для применения нулевой ставки определены пунктом 1 статьей НК РФ, где, в частности, оговорено, что налогообложение производится по ставке 0 процентов при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей НК РФ, - говорится в сообщении ОАО "РЖД". Пунктом 5 статьи Налогового кодекса РФ определен перечень документов, представляемых в налоговые органы для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС при оказании железными дорогами услуг по перевозке экспортируемых транзитных товаров. При этом установлено, что при перевозке товаров, в дальнейшем вывозимых на экспорт через морские порты, перевозочные документы, представляемые в налоговые органы, должны иметь отметку порта о приеме товаров для дальнейшего экспорта.

Какие операции облагаются НДС по ставке 0 %

Определение Верховного суда РФ от Компания по договору с заказчиком оказывала последнему услуги по комплексной перевалке груза накопление груза на открытой площадке для его дальнейшей отправки на экспорт и погрузка на борт судна. Для транспортировки груза со склада заказчика на открытую площадку компания привлекла перевозчика. По договору перевозчик принял на себя обязательства организовывать перевозки грузов автомобильным транспортом по территории РФ на основании заявок компании. Этот НДС компания приняла к вычету. Однако налоговики в вычете отказали. Компания обратилась в суд. Суд первой инстанции поддержал налоговиков. Он указал, что на основании подп. Апелляционный суд решение суда первой инстанции отменил.

Ставка НДС при перевозке экспортного товара по России

По какой ставке НДС облагаются данные услуги по перевалке грузов, перемещаемых через границу РФ, если в товаросопроводительных документах указан пункт назначения, находящийся за пределами РФ? По какой ставке НДС облагаются услуги по перевалке грузов в речном порту, если груз помещен под таможенную процедуру экспорта и перемещается по территории РФ вагонами или судами с целью дальнейшей перевалки на суда для отправления за пределы РФ? Подпунктом 2. В соответствии с п. При этом применение нулевой ставки НДС, предусмотренной пп.

Воронеж до порта г. Новороссийск ;.

В международной торговле морская перевозка товаров является одним из распространенных способов доставки грузов. Рассмотрим нюансы исчисления НДС при экспорте товаров через морские порты. При вывозе товаров судами через морские порты за пределы территории Российской Федерации налогоплательщик для подтверждения их вывоза представляет в налоговые органы документы, указанные в пп. Во-первых, это копия поручения на отгрузку экспортируемых грузов с указанием порта разгрузки с отметкой "Погрузка разрешена" пограничной таможни Российской Федерации.

Экспорт товаров через морские порты: исчисление НДС (Ляпунова И.В.)

К услугам, связанным с вывозом товаров из России в т. Услуги по международной перевозке товаров. Это следует из подпунктов 2.

Для транспортной сферы важность поправок связана с экспортом грузов при железнодорожно-водном сообщении. Ранее существовавшая норма статьи Налогового кодекса позволяла применять нулевую ставку НДС при международной перевозке несколькими перевозчиками только в прямом международном железнодорожно-паромном сообщении. Поправки же позволили распространить применение нулевой ставки НДС на все международные перевозки, связанные с перевалкой грузов с железнодорожного на водный транспорт. Поправки предполагается ввести в действие с 1 января года. Они позволят увеличить экспорт грузов через порт Актау. Как известно, во всем мире морские контейнерные перевозки являются одним из самых прогрессивных и динамично развивающихся видов транспортировки в силу оптимизации транспортных процессов и простоты использования.

Ставка НДС при перевалке груза в порту

.

Из этого правила есть исключение: ставка 0% применяется при перевозках товаров внутренним водным транспортом и в отношении услуг по перевалке и.

.

ПИСЬМО ФНС РОССИИ ОТ 13.05.2013 N ЕД-4-3/[email protected]

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Экспедирование в порту. Как избежать потерь
Комментариев: 1
  1. Иннокентий

    Я заааа! Только не по соседям конечно. В этом случае думаю решать по месту надо.а то сейчас начнётся а стране.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2022 Юридическая консультация.